稅務部門目前正積極擴大我國稅收協定網絡

2017年6月1日，華為第七個海外研究所在泰國曼穀宣告建立。此前華為已在歐洲、印度、美國、俄羅斯、加拿大等多個國家和地區設立海外研究所。華為積極與“一帶一路”沿線國家開展對接的同時，也將中國的“一帶一路”思想推向國際市場。

近年來，隨著經濟全球化的不斷發展以及中國對外開放戰略的不斷深化，中國企業紛紛加快了“走出去”的步伐，湧現了一批如華為、海爾、吉利、五礦、中石油、中石化、三一重工、阿裏巴巴等世界知名的跨國公司。對外經濟貿易大學近日發布的《中國跨國公司發展報告(2017)》稱，當前，中國跨國公司是推動中國經濟發展的中堅力量，是深化“一帶一路”建設的重要基礎;是國際投資的主要載體，是推進“一帶一路”建設的根本動力;是國際貿易的助推器，是開啟“一帶一路”市場的“金鑰匙”;是中外文化融合的關鍵媒介，是“一帶一路”和諧發展的重要保障。

據中國企業聯合會的調研，2016年，中國跨國公司中前100名的海外資產總額達7.1萬億元，比5年前提高了1.18倍;海外營業收入達4.7萬億元，比5年前提高了52.6%;海外員工總量達101萬人，比5年前提高了1.4倍。報告稱，中國的跨國公司從小到大、從少到多、從弱到強，已成為推動中國經濟發展不可或缺的動力。通過構建以中國跨國公司為主導的跨境產業鏈可促進國內外產業互聯互動互促，推動國內產業轉型升級，使“走出去”戰略進入到提質、增效和升級的新階段。這不但有利於中國企業向全球價值鏈的高端攀升，擺脫“低端鎖定”，並且也有利於“一帶一路”建設的深化推進。中國企業依托自身在資金、管理、技術、品牌等方面的優勢，在沿線國實現采購原料、配置人員、安排生產與研發的廣泛布局，有力貫徹互利共贏的開放戰略，在幫助東道國加快工業化和基礎設施現代化步伐的同時，進一步降低跨國企業的經營成本並拓展市場渠道，在推進共商、共建、共享、共贏的基礎上，提升“一帶一路”的凝聚力和向心力。

作為中國對外投資的主要載體，中國跨國企業通過資本的擴張以及生產的延伸，在“一帶一路”沿線國的多元化布局已取得了實質性進展。中國跨國企業紛紛加大了對沿線國家的規模化、系統化投資，並與沿線國家建立了綜合業務網絡和多元化產業合作夥伴關系。如美的集團目前在海外已有12個生產基地，覆蓋白俄羅斯、意大利、印度、越南、泰國、馬來西亞、埃及等國，還計劃未來兩年在印度投資新建一個熱水器、冰箱、洗衣機等產品的生產基地，以更好地滿足當地龐大的市場需求。

近年來，中國企業與沿線國家在基建領域的合作更加密切。報告稱，中國跨國企業憑借著豐富的工程經驗以及先進的技術工藝無疑肩負起了實現域內互聯互通的重任，並完成了一系列設施理念超前、結構造型複雜、科技含量高、使用要求高、施工難度大的工程，不但為中國踐行“一帶一路”倡議鋪平了道路，也帶動了相關產業鏈的轉型升級，為中國及“一帶一路”沿線國家的經濟發展注入了新的活力。目前，以中巴、中蒙俄、新歐亞大陸橋等經濟走廊為引領，以海陸空通道和信息高速路為骨架，以鐵路、港口、管網等重大工程為依托的複合立體基礎設施網絡正在逐步成形。

隨著區域內改善基礎設施和互聯互通的需求不斷增加，未來中國跨國企業將在“一帶一路”建設中發揮更大的作用，推動“一帶一路”國際合作的深化發展，實現區域合作共贏。

跨國公司作為推動中國國際貿易的重要力量，近年來對“一帶一路”貿易暢通作出了重大貢獻。商務部部長鍾山在今年全國“兩會”上透露，2017年，中國與“一帶一路”相關國家進出口總額達1.1萬億美元，增長了14.8%，高於全國外貿總體增速3.4個百分點。

報告指出，中國跨國企業不斷拓展“一帶一路”市場規模，不僅使得域內貨物和資源跨國界流動日益增強，也使得中國與沿線國家的市場依存度不斷提高。如作為一家連續14年位居中國乘用車出口第一、出口量占同期中國乘用車出口總量30%以上的車企，奇瑞在海外市場的經營布局已深耕多年。目前，奇瑞汽車已經覆蓋“一帶一路”沿線60多個國家中的46個國家，與當地合作夥伴建立長期友好合作，2016年奇瑞在“一帶一路”沿線國家的銷量已占到奇瑞出口總量的80%以上。

依托跨國企業自身技術優勢以及與沿線國較強的產業互補性，中國產品和中國品牌將越來越多地受到當地消費者的認可和歡迎，產品流通也將大為順暢。通過企業不斷發展、壯大，“一帶一路”沿線國家市場體系將進一步完善，從而推動了“一帶一路”合作進程的全面加速。

報告稱，由於“一帶一路”沿線國家在社會制度、宗教信仰、文化傳統、經濟體制、法律制度、開放程度等方面各有差異，以及具有不同的價值判斷、市場規則、行為方式、生活習俗，這些都在一定程度上影響著區域經濟合作的深廣維度、進程時序和企業的營商環境、經營管理的正常運行。因此，推動中外企業文化融合已成為中國跨國企業國際化經營中跨文化管理的一項重要的基礎性工作，不但對企業實現安全、高效、優質的國際化發展意義重大，也為中國“一帶一路”倡議的順利實施提供了良好的宣傳與支撐。

完善文化價值內涵、提高文化的融合水平是提高公司跨國經營能力和國際影響力的必要條件，更是中國構建“一帶一路”合作共贏關系，加快與沿線國家市場對接、機制對接、產能對接的有效途徑。“一帶一路”建設為發掘中國與相關國家的曆史淵源提供了新的依據，喚起了世界各國對中國形象的記憶和共鳴。隨著政治、宗教、文化等元素的融合發展，作為文化交流的先行者，中國跨國公司已成為維護“一帶一路”經濟互利、政治互信的重要紐帶。以經濟為先導，以商貿為橋梁，以文化為引領，中國跨國公司將成為中外文化融合的關鍵媒介，為中國在“一帶一路”中文化軟實力的提升、發展睦鄰友好關系、形成利益共同體助力添彩。

隨著“一帶一路”建設持續推進，越來越多中國企業正“走出去”在海外市場開展投資、並購等經濟活動。國家稅務總局日前集中發布了39份《國別投資稅收指南》，為“走出去”納稅人提供更多的東道國稅收信息。截至目前，稅務總局已經發布58份“一帶一路”參與國、沿線國家和地區稅收指南。

此次發布的《稅收指南》中，有16份是國別稅收信息研究的最新成果，涉及老撾、白俄羅斯、馬來西亞等“一帶一路”沿線國家和地區。同時，有23份則是對已發布版本的更新完善，涉及埃塞俄比亞、越南、巴基斯坦等國家，將幫助企業及時了解投資目的地稅收政策變化情況。

《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協定(協議或安排)等方面內容，進行了較為詳細的介紹。通過《稅收指南》，“走出去”企業能夠快速熟悉境外投資目的地基本的稅收信息，大幅降低企業對投資目的地稅收信息收集難度，既減輕企業的稅法遵從成本，又利於企業防控稅收風險，增強企業“走出去”的信心和底氣。

“走出去”企業如何用好《稅收指南》呢?國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠建議企業把握三點：

一是“走出去”前，利用《稅收指南》了解投資目的地稅制概況等基本稅收信息，做到“心中有數”;

二是“走出去”過程中，利用《稅收指南》詳細了解東道國稅務部門關切，了解雙邊稅收協定及稅收爭議解決機制等，合理規避投資目的地潛在的重點稅收風險;

三是持續關注《稅收指南》的後續更新，動態把握東道國稅收政策變化，提高境外經營的稅收合規性。

考慮到不同國家和地區稅制的變化，稅務總局同時建立了稅收指南動態更新機制，確保其中境外稅收資訊內容的及時性、准確性和有效性。

為進一步提升稅收服務“一帶一路”建設效果，稅務部門目前正積極擴大我國稅收協定網絡。截至2017年底，我國稅收協定網絡已經覆蓋全球107個國家和地區，為跨境投資和經營企業在東道國享受公平待遇、有效解決糾紛、維護稅收權益提供了法律依據。

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