積極財政政策效果顯現

“營改增後，公司前三季度減稅超過1000萬元，我們借這一利好推出出境遊新產品800多個，同比增長超四成。”廣州廣之旅國際旅行社股份有限公司負責人說。由稅收“減法”換來企業創新“乘法”，這只是2017年我國積極財政政策效果不斷顯現的一個縮影。

2017年，我國打出更加精准有力的積極財政政策“組合拳”，通過大規模減稅降費、適度擴大支出規模等措施，推動宏觀調控更加精准。這一年，減稅降費更有“力度”。年初確定全年為企業減負1萬億元目標，之後相繼出台系列減稅降費政策，取得顯著成效。小型微利企業減半征稅的年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，在政策實施後的首個納稅申報期，就為企業減稅34億元。

在降費方面，自2017年7月1日起，建築領域工程質量保證金預留比例上限由5%降至3%，清理能源領域政府非稅收入電價附加，降低電信網碼號資源佔用費等6項行政事業性收費標准，暫免征收銀行業和保險業監管費，這四項降費措施每年可減輕企業負擔約2830億元。

這一年，民生保障更有“強度”。各級財政、各部門和預算單位秉持“早幹事、快幹事、早見效”的原則，積極作為、主動作為，嚴格預算執行管理，加快支出進度。1月份至11月份，全國一般公共預算支出179560億元，同比增長7.8%。其中，中央一般公共預算本級支出比去年同期進度加快0.3個百分點;地方一般公共預算支出比去年同期進度加快0.4個百分點。

這一年，支持供給側結構性改革更有“深度”。支持做好鋼鐵、煤炭行業化解過剩產能過程中職工分流安置工作，支持深化農業供給側結構性改革，推動提高金融服務實體經濟效率，引導更多信貸資金進入實體經濟。前三季度，第二產業稅收和第三產業稅收增加額佔稅收增收總額的比重分別為48.3%、51.6%，與2016年第二產業淨減收、第三產業“一枝獨秀”相比改觀明顯。在PPP方面，持續推進PPP項目信息和政務服務信息公開，截至2017年10月底，全國PPP綜合信息平台項目庫已進入開發階段的項目達6806個。

不久前閉幕的中央經濟工作會議提出，積極的財政政策取向不變，調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。2018年，積極財政政策將釋放更強大的宏觀調控能量，有力推動高質量發展。

2018年，我國財政對外面臨美國特朗普政府稅改方案的挑戰，對內要緊扣社會主要矛盾變化，助力“三個變革”和“三大攻堅戰”。要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，讓積極的財政政策聚力增效，推動解決發展不平衡不充分問題。

新時代財稅改革要服務於供給側結構性改革的主線，創新和完善財政宏觀調控，保持積極的財政政策取向，增強財政可持續性。繼續實施減稅降費政策，進一步減輕企業負擔;調整優化支出結構，提高財政資金使用效率，著力支持在打好防范化解重大風險、精准脫貧、污染防治三大攻堅戰取得紮實進展。

預計2018年財政赤字仍會控制在3%以內。以“簡政減稅減費”為標志的改善營商環境的行動會更有力度。在經濟發展可持續、財力可支撐的基礎上，民生投入既要盡力而為，又要量力而行。

新的一年在財稅領域的第一個新變化是環境保護稅的開征。早在2014年本文作者就提交提案建議：應制定完善的相關立法，盡快推出在全國范圍內取締排汙費、征收環保稅的財政改革，建立環境保護強制性財政支出，並形成跨地區聯防聯控機制。建立專項轉移支付制度，通過費改稅，將稅收統一上繳中央財政，由其統籌分配，拿出比例以專款專用的方式反哺地方。因為排汙收費形式上是一種行政收費，實質上是具有行政收費外殼的一種“准稅收”，存在著偏重籌資和排汙末端治理忽視誘導機制的運用、征收程度不規范、征管強制性不足無法有效震懾違法行為、環保部門執法力度不足難以依法足額征收、地方保護主義的影響造成征收不到位等問題。

應該說環境保護稅的收入規模在稅收總收入中佔比很小，開征環保稅不是為了增加財政收入，而是構建綠色稅制，發揮稅收杠杆的調節作用，助力實現建設美麗中國的總目標。環保稅以污染物排放量為計稅依據，多排多繳、少排少繳，可以促使環境外部成本內生化，倒逼高污染、高耗能產業轉型升級，推動經濟結構調整和動力轉換。

2018，要加快建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關係。一是形成中央領導、合理授權、依法規范、運轉高效的財政事權和支出責任劃分模式。二是形成中央與地方合理的財力格局，為各級政府履行財政事權和支出責任提供有力保障。在保持中央和地方財力格局總體穩定的前提下，科學確定共享稅中央和地方分享方式及比例，適當增加地方稅種，形成以共享稅為主、專享稅為輔，共享稅分享合理、專享稅劃分科學的具有中國特色的中央和地方收入劃分體系。三是著力增加財政困難地區兜底能力，穩步提升區域間基本公共服務均等化水平。

2018，要進一步支持打好防范化解重大風險、精准脫貧、污染防治三大攻堅戰。在防范化解重大風險方面，有效防控地方政府債務風險，堅決制止違法違規融資擔保行為，嚴禁以政府投資基金、政府和社會資本合作(PPP)、政府購買服務等名義變相舉債。在精准脫貧方面，向深度貧困地區聚焦發力，瞄准特殊貧困人口精准幫扶，強化財政扶貧資金管理。2017年，中央財政安排補助地方專項扶貧資金861億元，比上年增加200億元，增長30.3%，預計2018年增長趨勢不變。在污染防治方面，著力支持打贏“藍天保衛戰”，提供更多優質生態產品。

2018，要進一步實施簡政減稅減費政策，降低企業成本，穩定實體經濟預期和信心。這並不是說美國的稅改方案做什么我們就跟著做什么，而是保持戰略定力、以我為主，按照早已確定的改善營商環境、振興實體經濟的政策措施盡銳出戰、精准施策。新一輪減稅降費應重點推出簡並增值稅稅率(比如增值稅最高檔稅率調低4個點)等措施，推出企業工資和社保成本佔總成本比例累進增值稅抵扣政策，推出科技創業中小企業研發人員工資增值部分增值稅抵扣政策，將小規模納稅人稅收起征點提高到月營業額5萬元，推出超過一定期限的增值稅留抵稅額退稅政策。大力清理規范政府性基金和涉企收費，健全收費基金項目動態管理機制和亂收費投訴舉報查處機制，有效遏制地方政府的收費沖動。

盡管取消、停征、減免涉企收費取得了階段性成果，但政府性基金、行政性收費等各種收費仍然困擾著市場主體的活力，必須毫不動搖地加以清理!不然，實體經濟負擔就像“下雨天背著稻草走山路，越背越沉”。

財政政策為何還要“積極”?

2018年為什么要繼續實施積極的財政政策?這主要還是由我國現有的宏觀經濟背景所決定。

“我國正在推進供給側結構性改革，經濟結構調整是經濟改革的重點，也是在避免大水漫灌的情況下促進產業升級、實現經濟轉型的有效方法。”吉林省財政科學研究所所長張依群說。

在他看來，今年貨幣政策依然是延續去年穩中求進的總基調，即穩健的貨幣政策保持中性。繼續實施積極財政政策是必然選擇。

多家機構預計，2017年我國全年經濟增長在6.9%左右，財政收入增長預計在8%以上。我國宏觀經濟運行整體表現良好，也為繼續實施積極財政政策創造了良好的外部環境。

交通銀行金融研究中心研報稱，展望未來3年，完成年均經濟增速6.5%以上的難度不大，財政政策穩增長的力度應該不會顯著加大。而抓好決勝全面建成小康社會的防范化解重大風險、精准脫貧、污染防治三大攻堅戰，需要財政政策維持擴張態勢。

財政政策如何體現“積極”?

按照財政部的安排，2018年在繼續實施積極財政政策時，一方面將繼續減稅降費，進一步減輕企業負擔;另一方面，將調整優化支出結構，提高財政資金使用效率。

近年來，為降低企業成本，深化供給側結構性改革，我國持續推進減稅降費舉措。據統計，過去5年營改增累計減稅近2萬億元，取消、免征、停征和減征1368項政府性基金和行政事業性收費，涉及減收金額3690億元。

華夏新供給經濟學研究院首席經濟學家賈康認為，進一步減稅方面仍有空間，未來除了增值稅稅率可進一步減並至兩檔稅率甚至減至單一稅率之外，企業所得稅也有進一步降低的空間。至於我國企業降費的空間，總體來說比降稅更大。

減稅降費直接牽動的是政府收支的平衡格局。2017年赤字率維持在3%的水平主要就是為了支撐減稅降費。2018年是否還會通過擴大赤字來維持進一步減稅降費的需要?

多位專家對記者表示，必要的經濟增長一定要保證，積極的財政政策取向不變。由於穩健的貨幣政策要保持中性，管住貨幣供給總閘門，財政政策會承擔更多責任。這樣，財政赤字預計還會保持在3%左右。

今年的“積極”有何不同?

積極的財政政策從2009年起代替穩健的財政政策以來，已有10個年頭。

“積極的財政政策已經和過去那種單純致力於需求總量擴張的積極財政政策大不相同了，必須站在供給側的角度，站在結構性調整的角度去理解積極財政政策。”中國社會科學院經濟研究所所長高培勇說。

記者發現，今年積極財政政策把調整優化支出結構放在了突出位置，提出確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出。

“財政支出更關鍵，安排將更加向保障民生，培育經濟增長新動能，挖掘傳統的投

資空間方向傾斜。”中國社科院財經戰略研究院研究員蔣震表示，比如消費升級，互聯網和智慧城市等新的業態，都需要進行前瞻性佈局。

黨的十九大對推進黨的建設新的偉大工程作出頂層設計和戰略部署。全國財政系統要堅決貫徹新時代黨的建設總要求，進一步增強管黨治黨的思想自覺，堅持問題導向，保持戰略定力，推動全面從嚴治黨向縱深發展。一是把黨的政治建設擺在首位，旗幟鮮明講政治。要增強“四個意識”，嚴格遵守政治紀律和政治規矩，提高政治站位，以黨章為根本遵循，嚴格執行新形勢下黨內政治生活若幹准則。二是堅持集中教育和經常性教育相結合，持續開展習近平新時代中國特色社會主義思想學習教育，用黨的創新理論武裝黨員幹部頭腦，指導財政改革發展實踐。三是按照政治過硬、本領高強的要求，打造高素質專業化財政幹部隊伍。堅持黨管幹部原則，落實新時期好幹部標准，為財政改革發展提供堅強的組織保障和人才支撐。四是進一步糾正“四風”，以永遠在路上的堅韌和執著加強作風建設。五是始終繃緊從嚴從緊這根弦，強化管黨治黨主體責任和監督責任，堅持把嚴的標准、嚴的措施貫穿於管黨治黨全過程和各方面。

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