2018年預算收支安排依然是緊平衡

在今年全國兩會結束後不久，國務院召開多次常務會議部署落實《政府工作報告》提出的減稅降費措施。

5月1日，降低稅率水平、統一增值稅小規模納稅人標准、退還部分企業的留抵稅額等3項深化增值稅改革政策開始實施。當天，北京梅賽德斯—奔馳銷售有限公司發佈聲明表示，根據國家調整增值稅稅率政策，公司將依照該政策對價格的實際影響，自5月1日起相應下調在售車輛的廠家建議零售價。北京奔馳汽車有限公司則預計通過此次增值稅改革，2018年可減稅2億元左右。“公司將利用盤活的資金流投入研發和營銷項目，進一步增強自主創新能力。”北京奔馳汽車有限公司財務與會計部總經理郭銳說。

一系列政策惠及“雙創”和中小企業。在增值稅改革措施實施後，浙江湖州零貳壹柒裝飾設計有限公司財務負責人何紅梅第一時間來到辦稅窗口，申請把公司轉為小規模納稅人。“我們公司2017年12月成立，主要從事建築設計，能夠取得的進項較少，轉為小規模納稅人更適合公司需要。今年我們的目標銷售額是200萬元，預計可以減稅25萬元。”何紅梅說。

令人關注的是，減稅政策不僅直接為企業減負，同時還惠及消費者。中國石油化工股份有限公司表示，新政調整預計減少中石化相關稅費38.5億元，為公司節約大量資金，該公司5月1日下調了加油站汽柴油零售價格;中國國際航空股份有限公司也表示，稅率下降為航空公司增收和票價降低帶來空間……

“今年稅收改革與政策調整具有諸多特點，尤其是舉措多，接近20餘項直接減稅措施;覆蓋廣，涉及的稅種較多，且大多數是現行稅制中的重要稅種;指向明，減稅目標直指實體經濟和民生改善，聚焦改革中的突出問題;措施實，確定的減稅措施非常明確具體，操作性很強。這些改革舉措的落地，對全面提升稅收治理水平必將奠定良好的基礎。”國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫說。

“今年以來，國家持續出台了一系列減稅降費措施，有效減輕市場主體負擔，改善營商環境，對促進經濟高質量發展起到重要作用。”中國財政科學研究院副院長白景明說。

值得注意的是，一系列減稅措施，不但直接減輕了相關行業企業的稅負，還促進了其他企業用能、物流等成本的下降。比如，近日國家發展改革委印發通知，決定將因電力行業增值稅稅率調整、電網企業留抵稅額一次性退返騰出的電價空間，全部用於降低一般工商業電價。據統計，該項措施涉及金額約216億元，可降低一般工商業電價每千瓦時2.16分，降幅達2.7%。

根據國家關於調整增值稅稅率的通知，自5月1日起鐵路運輸服務增值稅稅率從11%降至10%，中國鐵路總公司決定，同時下浮鐵路主要貨物運價，據測算，此舉全年將為社會降低物流費用超過30億元。

減稅對促進對外開放、鼓勵企業“走出去”和“引進來”，發揮出積極作用。近日，福建省首筆外企享受再投資遞延納稅業務備案順利辦妥，漳州科能電器有限公司的境外投資者獲暫免征收預提所得稅近150萬元。“中國稅收營商環境持續優化，新政策助力企業用分配利潤再投資，通過遞延納稅的政策紅利‘生錢’。我們下定決心抓住新機遇，佔領人工智能的制高點。”集團董事長吳毅禧說。

實施境外投資者境內利潤再投資遞延納稅，是一項鼓勵國外投資者所獲的稅後利潤追加投資所給予的稅收優惠政策。“境外投資者分得的境內居民企業的利潤再投資於鼓勵類投資項目的，可實行遞延納稅，暫不征收預提所得稅，旨在更大程度上吸收已在中國境內投資的跨國公司持續再投資，有效抑制資本外流的沖動。這對穩定海外投資者的利益，激勵外資企業投資熱情，具有鮮明的政策導向。”李萬甫表示。

今年定下了超萬億元的減稅降費目標，但前4個月全國稅收收入同比增長16.5%，遠超經濟增速，這引起一些業內人士的疑問：為何政府大力減稅降費下，稅收卻仍保持高速增長?減稅降費真的落地了嗎?

接受第一財經採訪的業界人士稱，作為經濟晴雨表，稅收收入保持較快增長的背後，是中國經濟穩中向好，企業效益和居民收入持續改善。而工業品價格處於相對較高水平，帶動以現價計算的相關稅收快速增長。

此外，多位財稅專家告訴第一財經記者，近些年地方加強稅收征管也是稅收較高增速的一大原因。前幾個月稅收收入高增長並不意味著減稅降費政策沒有落地，相反不少企業收到實實在在的減稅紅包，前四個月非稅收入負增長也是減負落地的體現。而隨著增值稅稅率下調等重磅政策在今年5月1日推出，以及個人所得稅減稅政策年內實施等因素影響，後期稅收收入增速將會回落。

國家行政學院教授馮俏彬告訴第一財經，一方面，國家大規模減稅降費政策真正落地給企業減負;另一方面，地方為了維持支出，通過加價、賣地等方式來彌補損失，“一個手出，一個手進”，社會總負擔水平並沒有明顯下降。而這背後就是中央與地方財政事權和支出責任改革尚未到位，政府收入體系還未理順。

稅收一直被視為經濟的晴雨表。馮俏彬表示，稅收增速與經濟增速呈現正向關係，經濟企穩增速越高，稅收收入也會水漲船高。此外由於我國主要是增值稅等為主的間接稅稅制，稅收收入跟價格相關性更高，近些年工業商品價格處於較高水平，帶動以現價計算的相關稅收快速增長。

東方金誠研究發展部副總經理王青告訴第一財經，前四個月稅收高增長主要緣於2017年以來工業產品價格上漲較快，帶動增值稅收入大幅增長。工業企業利潤顯著上升，推動企業所得稅增速達到兩位數。居民收入增長，特別是二手房交易量處於高位，直接導致個人所得稅在前4個月同比增速達20.8%;此外，進口高增長也帶動相關增值稅、消費稅和關稅合計收入出現兩位數增長。

前四個月稅收收入高增長之下，不少人士擔心這可能反映了減稅降費政策沒有真正落地。

山東財經大學財稅研究中心主任潘明星告訴第一財經，政府減稅降費並不意味著稅收收入一直下滑。減稅降費也是積極財政政策，通過給企業減稅降費來增加企業投資能力，進一步促進經濟增長，從而後期帶來稅收收入增加。這些年減稅降費是實實在在的，它也促進了中國經濟增速企穩。

王青表示，增值稅是我國第一大稅種，此次稅率下調將下拉財政收入增速1.5~2.0個百分點，預計2018年全年財政收入增速將呈前高後低走勢，最終不會高於上年7.4%的水平，也將顯著低於名義GDP約10.0%的增速，應該說今年減稅降費的效果將是實實在在的。

其實不少企業測算發現，能夠享受到減稅新政的實惠。比如山東萬華化學集團股份有限公司負責人算了一筆賬：以2017年全年銷項稅額為例，企業產生適用17%稅率的銷項稅額32.3億元，若增值稅稅率降至16%，銷項稅額將變為30.4億元，減少了1.9億元，扣除進項少抵扣部分影響，全年增值稅減負將達7000萬元。

隨著多項降費政策在今年1月實施，前四個月非稅收入8121億元，同比下降8.8%。這也體現了降費成效。

中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇告訴第一財經，減稅頗有成效，要不然財政收入增速會更高。這也意味著未來減稅有更大空間。

一位財政部人士預計，今年全年財政收入跟年初預算數據相差不會太大。即全國一般公共預算收入183177億元，增長6.1%。

去年底召開的中央經濟工作會議提出，大力降低實體經濟成本，降低制度性交易成本，繼續清理涉企收費，加大對亂收費的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路等行業改革，降低用能、物流成本。

2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，也是決勝全面建成小康社會、實施“十三五”規劃承上啟下的關鍵一年。“在這關鍵一年，減稅降費依然是供給側結構性改革的重頭戲之一。”程瑜說。

我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期。“要實現高質量增長，就需要企業加快轉型升級步伐。”程瑜認為，對於企業而言，主要是降低微觀層面的成本，不斷增強自身的創新能力和盈利能力，提高成本轉化率和附加值;對於政府而言，則主要是降低宏觀層面的成本，通過短期政策措施的出台和長期體制機制的優化，為市場機制的有效運行營造良好的環境，以實現整個行業企業成本的合理化和最優化，提高經濟社會運行效率。

自2017年底以來，相關部門對2018年的減稅降費進行了部署。全國財政工作會議提出，繼續實施積極的財政政策，增強財政可持續性，繼續實施減稅降費政策，進一步減輕企業負擔。發展改革委於2017年12月底公佈全國統一的政府定價的經營服務性收費目錄清單，實現全國“一張網”動態化管理。從2018年起，中央定價收費項目由13項減少至5項，減少62%，地方定價收費項目平均每省由25項減少至13項，減少48%。

除了落實已出台的各項減稅降費措施，發展改革委提出加大力度治理“紅頂中介”和行業協會亂收費問題，防止違規收費、壟斷收費抬頭。財政部也提出健全收費基金項目動態管理機制和亂收費投訴舉報查處機制，防止收費項目反彈。

對於進一步減稅方面還有多大空間，程瑜認為，營改增將繼續深化實施，未來增值稅稅率檔次可在目前三檔的基礎上繼續簡並，進一步實現產業鏈總體減稅。

營改增整體減稅的同時，也出現部分納稅人稅負不同程度上升的情況。就此，財政部稅政司副巡視員袁海堯向經濟日報·中國經濟網記者表示，由於增值稅特殊的抵扣機制，納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動，財稅部門對此高度重視，將密切跟蹤試點運行情況，適時完善試點政策;繼續加大政策宣傳和輔導力度，幫助企業將政策用好用足。

“相比而言，降費方面的空間比減稅更大。不少收費及費率、政府性基金等都具備一定的減免和降低空間，也有利於理順政府與市場的關係，規范市場秩序，進一步激活市場主體活力。”程瑜建議，繼續清理規范涉企收費工作，清理取消經營服務性收費和行業協會商會收費，降低通關環節費用，以降低企業成本。

企業關注的負擔，不僅在於稅收，同時還在於收費。名目繁多的收費，不僅給企業帶來沉重的直接成本負擔，也加重了操作不規范、隨意性較大等制度性交易成本。

近年來國家大力推進收費清理改革，以涉企收費的“減法”換取市場活力的“加法”。今年《政府工作報告》強調，要大幅降低企業非稅負擔，進一步清理規范行政事業性收費，調低部分政府性基金征收標准，繼續階段性降低企業“五險一金”繳費比例，全年為市場主體減輕非稅負擔3000多億元。

4月4日召開的國務院常務會議，明確了進一步清理規范政府性收費的政策措施。據介紹，在2017年降費6000多億元的基礎上，上述政府性收費降費措施預計全年可減輕企業負擔2506億元，加上發展改革委出台的降低經營服務性收費等措施後，預計全年合計減輕社會負擔超過3000億元。

如何將清理規范涉企收費落實到實處，並防止亂收費反彈?就此，財政部副部長程麗華表示，下一步的工作不僅要做好清費降費的“減法”，同時要做好事中事後監管的“加法”，尤其是監管還要進一步加大力度，“總之是通過綜合施策來達到對企業的減負增效的目的，最終實現減負增效‘乘數’的效應，也是真正做到‘言必行，行必果’”。

日前對河北、廣西等地進行了企業降成本專題調研的白景明向記者表示，從各地情況看，一系列減稅降費的措施有效落地，減負作用明顯，企業獲得感普遍較強。

“我們會認真貫徹落實中央的決策部署，加快啟動稅收改革方案，同時啟動個人所得稅的修法。”針對社會關心的提高個稅起征點問題，史耀斌介紹，提高個稅起征點，會根據居民的基本生活消費水平的變化確定，提出政策性建議;此外，這次個稅改革前所未有地增加了專項扣除，首選重點是老百姓最急需最關切的子女教育、大病醫療，將會根據實際情況具體確定專項扣除項目的規模和數目。

就社會關注的房地產稅問題，史耀斌回應說，目前全國人大常委會預算工作委員會、財政部以及其他有關方面正在抓緊起草和完善房地產稅法律草案。房地產稅事關千家萬戶，總體思路是立法先行、充分授權、分步推進，會參考國際上共性的制度性安排，從國情出發來合理設計房地產稅制度，如合並整合相關的一些稅種、合理降低房地產在建設交易環節的一些稅費負擔等。

對於政府債務問題，肖捷強調，我國政府的負債率低於其他主要經濟體和一些新興市場國家的負債水平，預計未來幾年我國政府的債務風險指標水平不會發生明顯的變化。肖捷還指出，對於各類違法違規舉債問題，將繼續採取“開前門”和“堵後門”並舉的措施，堅持誰舉債、誰負責，“誰家的孩子誰抱”，嚴格落實地方政府的屬地管理責任，債務人和債權人依法合理分擔風險，同時將加大督查問責的力度。

針對在扶貧資金發放過程中，一些基層和局部地區存在挪用擠佔、虛報冒領等現象，胡靜林表示，要進一步堵住制度和管理上的漏洞，加大查處力度，對違紀違規問題，要發現一起、查處一起、問責一起、曝光一起。財政支農資金要加強日常監管，全面實施支農資金績效管理，堅決防范發生在群眾身邊的“蒼蠅式”腐敗。讓人民群眾對資金如何使用、使用的效果心中有數，從而提高人民群眾的獲得感。

“今年的政府工作報告和預算報告，無論是對普通老百姓，還是對企業來說，減稅的信號非常顯著。”張連起委員認為。

根據政府工作報告和預算報告，2018年積極的財政政策取向不變，要聚力增效。採取的減稅措施包括按照三檔並兩檔的方向，調整增值稅稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，預計全年再減稅8000多億元。加上進一步清理規范政府性基金和行政事業性收費等各種收費，將減輕稅費負擔1萬億元以上。

過去5年，我國著眼“放水養魚”、增強後勁，率先大幅減稅降費。分步驟全面推開營改增，累計減稅超過2萬億元，加上採取小微企業稅收優惠、清理各種收費等措施，共減輕市場主體負擔3萬多億元。

“我們真切感受到國家為企業發展創造良好的營商環境，感受到減稅降費力度，今年又將繼續推進減稅降費，給了我們更大的信心。”全國人大代表、湖北省保康縣馬橋鎮堯治河村黨委書記孫開林說，2013年以前，保康縣磷礦石資源稅從量征收，不分品位每噸15元，2013年作為全省資源稅改革試點，適用10%的資源稅稅率從價計征。2016年7月1日，磷礦石資源稅稅率由10%降為7%，礦產資源補償費降為零，停止征收價格調節基金，給企業帶來實打實的優惠，遏制了磷礦生產“採富棄貧”“只啃白菜心”，減輕了企業負擔。

“一系列減稅降費措施對於激發微觀主體活力，促進新舊動能轉換勢必產生進一步的積極作用。值得指出的是，2018年減稅降費政策不僅保持了較大規模，而且與稅制改革的結合更為緊密。”中國社科院財經戰略研究院研究員張斌表示，增值稅稅率的進一步簡並、小規模納稅人年銷售額標准統一、實施企業境外所得綜合抵免政策等企業所得稅優惠政策以及個人所得稅改革等一系列措施具有很強的針對性，實現減稅降費目標的同時，稅制和稅收優惠政策也進一步趨於完善。

2018年，我國經濟持續健康發展具有許多有利條件。同時，財政增收也存在一些壓力和挑戰。財政支出方面，各級財政必保支出較多，新增支出需求很大。綜合判斷，2018年財政收入繼續保持向好態勢與財政支出快速增長並存，預算收支安排依然是緊平衡。

在支出方面，預算報告明確，調整優化支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，嚴控一般性支出，提高財政資金使用效率，著力支持在打好防范化解重大風險、精准脫貧、汙染防治的攻堅戰方面取得紮實進展，推動解決發展不平衡不充分問題;嚴格貫徹預算法，牢固樹立過緊日子的思想，完善預算管理制度，全面實施績效管理。

民生投入曆來受到高度關注。近年來，我國不斷加大財政投入力度，著力保障和改善民生。2017年，統一城鄉義務教育學生“兩免一補”政策，全國約1.43億義務教育學生獲得免學雜費、免費教科書資助;城鄉居民基本醫療保險財政補助標准由每人每年420元提高到450元;機關事業單位和企業退休人員基本養老金標准提高了約5.5%;整合設立困難群眾救助補助資金，惠及全國7797萬困難群眾……

2018年預算報告對提高保障和改善民生水平做了進一步安排，包括從2018年1月1日起，提高企業和機關事業單位退休人員基本養老金及城鄉居民基礎養老金水平;在部分地區開展個人稅收遞延型商業養老保險試點;全面推進城鄉居民醫保制度整合，將城鄉居民基本醫療保險財政補助標准提高40元，達到每人每年490元;將基本公共衛生服務項目年人均財政補助標准再提高5元，達到每人每年55元;2018年支持新開工各類棚戶區改造580萬套，等等。

“經濟發展的目的是為了保障和改善民生。國家財政不斷加大對民生投入力度，一大批惠民舉措落地實施，充分體現了以人民為中心的發展思想，人民獲得感是實實在在的!”全國人大代表、江蘇省民政廳廳長侯學元說。

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